Det ble innført nye kapitaldekningsregler i Norge fra 1. januar 2007 (Basel II - EUs nye direktiv for kapitaldekning). SpareBank 1 SMN søkte og fikk tillatelse fra Finanstilsynet å benytte interne målemetoder (Internal Rating Based Approach - Foundation) for kredittrisiko fra 1. januar 2007. Dette gjør det lovbestemte minimumskravet til kapitaldekning mer risikosensitivt, slik at kapitalkravet i større grad vil samsvare med risikoen i underliggende porteføljer. Bruk av IRB stiller omfattende krav til bankens organisering, kompetanse, risikomodeller og risikostyringssystemer. Overgangsregler er gitt i forskrift fra Finanstilsynet hvor IRB-banker ikke ennå vil få full effekt av reduserte regulatoriske kapitalkrav. Fra og med 2009 ble det tillatt en reduksjon av risikovektet beregningsgrunnlag med 20 prosent.
Ansvarlige lån har prioritet etter all annen gjeld. Tidsbegrenset ansvarlig lån kan ikke tilsvare et høyere beløp enn 50 prosent av kjernekapitalen i kapitaldekningen, mens evigvarende ansvarlige lån ikke kan tilsvare et høyere beløp enn 100 prosent av kjernekapitalen. Ansvarlige lån klassifiseres som forpliktelse i balansen og måles til amortisert kost slik som andre langsiktige lån.
En fondsobligasjon (hybridkapital) er en obligasjon med en pålydende rente, men banken har ikke plikt til å betale ut renter i en periode hvor det ikke utbetales utbytte, og investor har heller ikke senere krav på renter som ikke er utbetalt, dvs. rentene akkumuleres ikke. Fondsobligasjon er godkjent som et element i kjernekapitalen innen en ramme på 15 prosent av samlet kjernekapital. Finanstilsynet kan kreve at fondsobligasjonene skrives ned proporsjonalt med egenkapitalen dersom bankens kjernekapitaldekning faller under fem prosent eller samlet kapitaldekning faller under seks prosent. Nedskrevne beløp på fondsobligasjonene skal være skrevet opp før det kan utbetales utbytte til aksjonærene eller egenkapitalen skrives opp. Fondsobligasjoner føres som annen langsiktig gjeld til amortisert kost.
For detaljert informasjon om ansvarlige lån og fondsobligasjoner, se note 34 i bankens årsrapport.
Morbank | Konsern | |||||
31.12.11 | 30.9.11 | 30.9.12 | 30.9.12 | 30.9.11 | 31.12.11 | |
2.373 | 2.373 | 2.597 | Egenkapitalbevis | 2.597 | 2.373 | 2.373 |
-0 | -0 | -0 | - Egne egenkapitalbevis | -0 | -0 | -0 |
183 | 183 | 896 | Overkursfond | 896 | 183 | 183 |
1.457 | 1.160 | 1.457 | Utjevningsfond | 1.457 | 1.160 | 1.457 |
2.611 | 2.344 | 2.611 | Grunnfondskapital | 2.611 | 2.344 | 2.611 |
190 | - | - | Avsatt utbytte | - | -0 | 190 |
40 | - | - | Avsatt gaver | - | - | 40 |
70 | 45 | 70 | Fond for urealiserte gevinster | 94 | 60 | 85 |
- | - | - | Annen egenkapital inklusive minoritetsinteresser | 1.295 | 1.261 | 1.409 |
- | 709 | 801 | Periodens resultat | 816 | 745 | - |
6.924 | 6.813 | 8.431 | Sum balanseført egenkapital | 9.765 | 8.125 | 8.348 |
-447 | -447 | -447 | Utsatt skattefordel, goodwill og immaterielle eiendeler | -701 | -658 | -692 |
- | - | - | Andel av fond for urealiserte gevinster i tilknyttede selskap | 64 | 65 | 64 |
-230 | - | - | Fradrag for avsatt utbytte og gaver | - | -0 | -230 |
-387 | -386 | -460 | 50 % fradrag ansvarlig kapital i andre finansinstitusjoner | -2 | - | - |
-137 | -165 | -199 | 50 % fradrag forventet tap IRB fratrukket tapsavsetninger | -211 | -176 | -147 |
- | - | - | 50 % kapitaldekningsreserve | -714 | -638 | -656 |
- | -82 | Overfinansiering pensjonsforpliktelse | -74 | - | - | |
- | -709 | -801 | Periodens resultat | -816 | -745 | - |
- | 355 | 400 | Delårsresultat som inngår i kjernekapitalen (50 % etter skatt) | 408 | 373 | - |
956 | 945 | 931 | Fondsobligasjon, hybridkapital | 1.108 | 1.159 | 1.170 |
6.680 | 6.406 | 7.773 | Sum kjernekapital | 8.826 | 7.504 | 7.856 |
Tilleggskapital utover kjernekapital | ||||||
- | - | - | Fondsobligasjon, hybdridkapital utover 15% | 37 | - | - |
326 | 326 | 325 | Evigvarende ansvarlig kapital | 323 | 326 | 328 |
1.409 | 1.394 | 1.368 | Tidsbegrenset ansvarlig kapital | 1.633 | 1.659 | 1.674 |
-387 | -386 | -460 | 50 % fradrag ansvarlig kapital i andre finansinstitusjoner | -2 | - | - |
-137 | -165 | -199 | 50 % fradrag forventet tap IRB fratrukket tapsavsetninger | -211 | -176 | -147 |
- | - | - | 50 % kapitaldekningsreserve | -714 | -638 | -656 |
1.211 | 1.168 | 1.033 | Sum tilleggskapital | 1.066 | 1.171 | 1.199 |
7.891 | 7.574 | 8.807 | Netto ansvarlig kapital | 9.891 | 8.675 | 9.055 |
Minimumskrav ansvarlig kapital Basel II | ||||||
1.456 | 1.375 | 1.647 | Engasjement med spesialiserte foretak | 1.647 | 1.375 | 1.456 |
1.313 | 1.232 | 1.686 | Engasjement med øvrige foretak | 1.686 | 1.240 | 1.313 |
40 | 55 | 38 | Engasjement med massemarked SMB | 41 | 58 | 42 |
324 | 314 | 309 | Engasjement med massemarked personer | 532 | 495 | 513 |
31 | 32 | 28 | Engasjement med øvrige massemarked | 30 | 34 | 33 |
653 | 645 | 1.087 | Egenkapitalposisjoner | - | - | - |
3.818 | 3.652 | 4.796 | Sum kredittrisiko IRB | 3.937 | 3.201 | 3.358 |
182 | 172 | 209 | Gjeldsrisiko | 209 | 172 | 182 |
49 | 38 | 14 | Egenkapitalrisiko | 15 | 13 | 16 |
- | - | - | Valutarisiko | - | - | - |
293 | 293 | 315 | Operasjonell risiko | 420 | 400 | 400 |
653 | 593 | 659 | Engasjementer beregnet etter standardmetoden | 2.178 | 2.068 | 2.184 |
-65 | -65 | -76 | Fradrag | -121 | -107 | -111 |
- | - | - | Overgangsordning | - | - | - |
4.930 | 4.684 | 5.916 | Minimumskrav ansvarlig kapital | 6.638 | 5.748 | 6.027 |
Kapitaldekning | ||||||
10,8 % | 10,9 % | 10,5 % | kjernekapitaldekning | 10,6 % | 10,4 % | 10,4 % |
12,8 % | 12,9 % | 11,9 % | kapitaldekning | 11,9 % | 12,1 % | 12,0 % |