Note 15 - Vurdering av virkelig verdi på finansielle instrumenter

I forbindelse med implementering av IFRS 13 krever det presentasjon i delårsregnskapene av virkelig verdimåling per nivå med følgende nivåinndeling for måling av virkelig verdi:

Nivå 1: notert pris i et aktivt marked for en identisk eiendel eller forpliktelse

Nivå 2: verdsettelse basert på andre observerbare faktorer enten direkte (pris) eller indirekte (utledet fra priser) enn notert pris (brukt i nivå 1) for eiendelen eller forpliktelsen

Nivå 3: verdsettelse basert på faktorer som ikke er hentet fra observerbare markeder (ikke observerbare forutsetninger)

For ytterlige beskrivelse henvises til note 26 Vurdering av virkelig verdi på finansielle instrumenter i årsregnskapet, samt note 27 virkelig verdi av finansielle instrumenter.

Fra og med andre kvartal klassifiseres fastrentelån i nivå 3.

Aksjer holdt for salg er ikke inkludert i tabellene under.

Følgende tabell presenterer konsernets eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi per 31. desember 2013: 
         
Eiendeler Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet        
- Derivater 111 2.939   - 3.050
- Obligasjoner og sertifikater 4.003 11.539   - 15.542
- Egenkapitalinstrumenter 67   - 905 972
- Fastrentelån   -   - 2.648 2.648
Finansielle eiendeler tilgjengelig for salg        
- Egenkapitalinstrumenter   -   - 40 40
Sum eiendeler 4.181 14.477 3.593 22.252
         
Forpliktelser Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet        
- Derivater 334 1.961   - 2.295
Sum forpliktelser 334 1.961   - 2.295

 

Følgende tabell presenterer konsernets eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi per 31. desember 2012: 
         
Eiendeler Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet        
- Derivater 34 3.066   - 3.100
- Obligasjoner og sertifikater 3.764 10.825   - 14.590
- Egenkapitalinstrumenter 131   - 601 731
- Fastrentelån   -   - 2.585 2.585
Finansielle eiendeler tilgjengelig for salg        
- Egenkapitalinstrumenter   -   - 46 46
Sum eiendeler 3.929 13.892 3.231 21.051
         
Forpliktelser Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Total
Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet        
- Derivater 33 2.757   - 2.790
Sum forpliktelser 33 2.757   - 2.790

 

Verdsettelsen av egenkapitalinstrumenter klassifisert i nivå 3 gjøres i det enkelte konsernselskap - i hovedsak SpareBank 1 SMN Invest og  SpareBank 1 SMN. Det er etablert rutiner for løpende verdivurdering av alle aksjeinvesteringene og vurderingen gjøres med ulike intervaller i forhold til størrelsen på investeringen.

For andeler i Såkorn og Venturefond benyttes verdsettelsen som kommer fra forvalterne av de ulike fondene. Denne verdsettelsen er basert på retningslinjene enten fra EVCA (European Venture Capital Association) eller IPEV guidelines (International Private Equity guidelines). Andre fond, som eiendomsfond, bruker normalt eksterne megleranslag. Øvrige fond eller selskaper med få deltakere bruker opprinnelig kostpris eller markedspris om det har vært gjennomført transaksjoner i selskapet.

Eierandelene i Nets Holding og Nordito Property verdivurderes hvert kvartal av SpareBank 1 Gruppen og distribueres til alle alliansebankene. Denne verdivurderingen er basert på et gjennomsnitt av fem ulike metoder hvor siste kjente transaksjonskurs, resultat per aksje, utbytte per aksje og EBITDA er input i vurderingene. Fra andre kvartal tilsvarende verdivurdering for aksjene i Bank 1 Oslo Akershus.

Effekt i resultat av finansielle instrumenter tilhørende nivå 3    
     
  31.12.2013 31.12.2012
Egenkapitalinstrumenter til virkelig verdi over resultatet    
- Realisert gevinst/tap 8 -
- Endring i urealisert gevinst/tap  60 11
Egenkapitalinstrumenter tilgjengelig for salg    
- Endring i urealisert gevinst/tap  -6 -
Fastrentelån    
Netto gevinst/tap -25 55
Sum effekt  37 66
Neste

Regnskap og noter

© SpareBank 1 SMN